液举差 1、公司成立时:
借:银行存款1000000
固定资产800000
无形资产600000
贷:实收资本2400000
2、1月2日向银行借款
借:银行存款400000
贷:短期借款400000
3、采购甲材料时
借:在途物资100000
贷:银行存款
1月3日材料到达入库
借:原材料100000(因为企业才成立,只能是小规模纳税人)
贷:在途物资
4、1月4日向银行提取备用金
借:库存现金500
贷:银行存款500
5、1月5日借支差旅费
借:其他应收款——张三800
贷:库存现金800
报销差旅费
借:销售费用——差旅费732
库存现金68
贷:其他应收款——张三800
6、7日销售商品
借:应收票据50000
闹皮贷:主要业务收入48543.69(50000/1.03)
应交税费——销项税1456.31
7、8日购答带入乙材料
借:原材料——乙80000
贷:应付票据80000
同时结转材料成本差异(100000-80000=20000)
借:原材料——乙20000
贷:材料成本差异20000
计算材料成本差异率=20000/80000*100%=25%
分摊本月生产领用材料成本差异
生产领用=30000*0.25=7500
车间耗用=10000*0.25=2500
管理耗用:5000*0.25=1250
8、15日向银行借款
借:银行存款300000
贷:短期借款300000
本月计提利息
借:财务费用1500
贷:应付利息1500[(30万*6%*6/12)/6]
2月、3月同理计提
3月份支付利息:
借:应付利息4500
贷:银行存款4500
第二季度同理计算
希望对你有帮助
天咧 这得要写多久啊